תרמתם כסף לעמותה, לבית כנסת או למוסד ציבורי? ייתכן שמגיע לכם החזר ממס הכנסה בגובה 35% מסכום התרומה. רבים אינם מודעים לכך שגם שכירים יכולים ליהנות מההטבה, ושאין צורך לתרום אלפי שקלים כדי להיות זכאים לה.
בשנת 2026 נכנס לתוקף גם שינוי משמעותי באופן הדיווח על תרומות לרשות המסים, שעשוי להקל על התורמים לממש את זכויותיהם.
במדריך הבא נסביר מי זכאי לזיכוי מס על תרומות, כמה כסף אפשר לקבל בחזרה, כיצד מגישים בקשה ואיך בודקים שהעמותה מוכרת לצורכי מס.
מהו החזר מס על תרומות לפי סעיף 46?
סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מעניק הטבת מס לאנשים ולחברות שתורמים למוסדות ציבוריים שקיבלו אישור מתאים.
עבור אדם פרטי, ההטבה עומדת על 35% מסכום התרומה המוכר. מדובר בזיכוי ממס, כלומר הפחתה ישירה של מס ההכנסה שעליו לשלם, ולא בניכוי מההכנסה החייבת.
לדוגמה, אדם שתרם 2,000 ש"ח למוסד בעל אישור סעיף 46 עשוי לקבל זיכוי מס של 700 ש"ח. המשמעות היא שהעלות הכלכלית נטו של התרומה תהיה 1,300 ש"ח, בהנחה שהוא יכול לנצל את מלוא הזיכוי.
חשוב להדגיש: הזיכוי אינו מענק כספי עצמאי. אם לא שילמתם מס הכנסה ואין לכם חבות מס שניתן לקזז ממנה את הזיכוי, בדרך כלל לא תוכלו לקבל את הסכום כהחזר במזומן.
כמה כסף אפשר לקבל בחזרה על תרומות בשנת 2026?
גובה הזיכוי ליחידים הוא 35% מסכום התרומה המוכר.
להמחשה, הנה מספר דוגמאות:
| סכום התרומה | זיכוי מס אפשרי | עלות התרומה לאחר הזיכוי |
|---|---|---|
| 300 ש"ח | 105 ש"ח | 195 ש"ח |
| 500 ש"ח | 175 ש"ח | 325 ש"ח |
| 1,000 ש"ח | 350 ש"ח | 650 ש"ח |
| 2,000 ש"ח | 700 ש"ח | 1,300 ש"ח |
| 5,000 ש"ח | 1,750 ש"ח | 3,250 ש"ח |
| 10,000 ש"ח | 3,500 ש"ח | 6,500 ש"ח |
החישובים בטבלה מניחים שהתרומה עומדת בתנאי סעיף 46, ושיש לתורם חבות מס מספקת לניצול מלוא הזיכוי.
מהו סכום התרומה המינימלי לקבלת זיכוי?
בשנת המס 2026 נדרש שסך התרומות השנתי למוסדות מוכרים יעלה על 207 ש"ח.
אין חובה להעביר את כל הסכום לעמותה אחת. אפשר לצרף תרומות למספר מוסדות בעלי אישור סעיף 46.
לדוגמה, אם תרמתם 150 ש"ח לעמותה אחת ו־250 ש"ח לעמותה אחרת, ושתיהן מוכרות לצורכי מס, סך התרומות הוא 400 ש"ח. במקרה כזה הזיכוי האפשרי הוא 140 ש"ח.
האם יש תקרה לזיכוי מס על תרומות?
כן. בשנת 2026 סכום התרומות המרבי המזכה בזיכוי מוגבל ל־30% מההכנסה החייבת במס או ל־10,354,816 ש"ח, לפי הנמוך מביניהם.
לגבי תרומות העולות על התקרה, קיימים תנאים המאפשרים להעביר את הסכום העודף לצורך זיכוי בשנות המס הבאות.
איך מקבלים החזר מס על תרומות כשכירים?
שכירים יכולים לממש את הזיכוי במהלך שנת המס או לאחר סיומה.
אפשרות ראשונה: זיכוי ישירות בתלוש המשכורת
החל משנת 2026 יכולים מעסיקים שמערכות השכר שלהם מחוברות למערכת "תרומות ישראל" להעניק לעובדים זיכוי מס בגין תרומות ישירות בתלוש.
כדי להשתמש באפשרות זו:
- בדקו מול מחלקת השכר אם המעסיק מחובר למערכת תרומות ישראל.
- היכנסו לאזור האישי באתר רשות המסים.
- עברו לאזור מיצוי הזכויות וללשונית התרומות.
- אשרו למעסיק לקבל מידע על סכום התרומות שלכם.
- בדקו בתלוש המשכורת שהזיכוי חושב בהתאם לזכאותכם.
המעסיק מקבל מידע על סכום התרומות המצטבר, ולא על שמות העמותות שלהן תרמתם.
אם המעסיק אינו מחובר למערכת, ניתן לבדוק אפשרות לקבלת הזיכוי באמצעות תיאום מס במהלך השנה.
אפשרות שנייה: הגשת בקשה להחזר מס לאחר סוף השנה
אם לא קיבלתם את הזיכוי במהלך השנה, תוכלו להגיש בקשה להחזר מס באמצעות טופס 135, המיועד ליחידים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי.
לצורך הבקשה מומלץ להכין:
- טופסי 106 מהמעסיקים עבור שנת המס הרלוונטית.
- קבלות על תרומות מוכרות, ככל שאינן זמינות במערכת הדיגיטלית.
- אישורים על הכנסות נוספות והטבות מס רלוונטיות.
- פרטי חשבון בנק לקבלת ההחזר.
אפשר להגיש את הבקשה באופן מקוון באתר רשות המסים, ללא תשלום.
החזר מס על תרומות לעצמאים ולבעלי עסקים
גם עצמאים זכאים לזיכוי מס על תרומות למוסדות ציבוריים מוכרים.
עצמאי המגיש דוח שנתי למס הכנסה יכול לכלול בו את סכומי התרומות המזכים ולהפחית את חבות המס בהתאם לתנאים הקבועים בחוק.
חשוב להבחין בין עסק של יחיד לבין חברה בע"מ:
- עוסק פטור או עוסק מורשה: זכאי ככלל לזיכוי של 35% כיחיד.
- חברה בע"מ: זכאית לזיכוי בהתאם לשיעור מס החברות, העומד בשנת 2026 על 23%.
לדוגמה, חברה בע"מ שתורמת 10,000 ש"ח למוסד מוכר עשויה לקבל זיכוי של 2,300 ש"ח, בכפוף לתנאי החוק.
כאשר מדובר בסכומי תרומות משמעותיים, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון לגבי אופן הדיווח וניצול ההטבה.
איך בודקים אם לעמותה יש אישור סעיף 46?
לא כל עמותה רשומה מזכה את התורמים בהטבת מס. גם העובדה שעמותה פועלת למטרות צדקה אינה מספיקה כשלעצמה.
כדי שהתרומה תהיה מוכרת, על המוסד להחזיק באישור מתאים לפי סעיף 46, בתוקף לשנת התרומה.
אפשר לבדוק זאת בחינם באמצעות השירות הרשמי של רשות המסים:
במערכת ניתן לחפש לפי שם המוסד או מספר תיק מס הכנסה, לצפות בפרטי האישור ולהפיק אישור מודפס.
מומלץ לבצע את הבדיקה לפני התרומה, במיוחד אם קבלת הזיכוי היא שיקול משמעותי בהחלטה.
תרומה באינטרנט: מה חשוב לבדוק לפני התשלום?
כיום אפשר לתרום לעמותות ולארגוני חסד באמצעות כרטיס אשראי, העברה בנקאית ואמצעי תשלום דיגיטליים.
לדוגמה, מי שמעוניין לסייע למשפחות נזקקות יכול לבצע תרומה באתר חב"ד, המיועדת לתמיכה בפעילות חסד וסיוע לנזקקים.
לפני ביצוע תרומה מקוונת מומלץ לבדוק את זהות הגוף המקבל, לוודא שמופקים אישור תשלום וקבלה ולברר אם הגוף שמנפיק את הקבלה מחזיק באישור סעיף 46 בתוקף.
יש לשים לב במיוחד למקרים שבהם האתר המפעיל את מערכת התשלומים אינו הגוף שמקבל את התרומה בפועל. לצורך הטבת המס, חשוב לזהות את המוסד המופיע בקבלה.
מערכת תרומות ישראל: מה השתנה בשנת 2026?
אחד החידושים המשמעותיים בתחום התרומות הוא מערכת "תרומות ישראל" של רשות המסים.
בעבר, תורמים נדרשו בדרך כלל לאסוף קבלות, לשמור אותן ולהציגן במסגרת בקשה להחזר מס או תיאום מס.
החל מ־1 בינואר 2026 נדרשים מוסדות ציבור בעלי אישור סעיף 46 לדווח על התרומות שהם מקבלים באמצעות המערכת הדיגיטלית.
איך זה עוזר לתורמים?
כאשר התרומה מדווחת ומשויכת כראוי לתורם, המידע יכול להופיע באזור האישי באתר רשות המסים.
כך ניתן לרכז את נתוני התרומות, להשתמש בהם לצורך תיאום מס או בקשה להחזר ולצמצם את הצורך באיסוף ידני של קבלות.
חשוב למסור מספר זהות תקין בעת ביצוע התרומה כדי לאפשר את שיוכה לתורם.
אם תרומה אינה מופיעה במערכת, מומלץ לפנות תחילה למוסד שקיבל אותה ולברר אם הדיווח בוצע כראוי.
האם אפשר לקבל החזר מס על תרומות משנים קודמות?
כן. מי שלא מימש את הזיכוי בשנים קודמות עשוי להיות זכאי להחזר מס רטרואקטיבי.
בשנת 2026 אפשר להגיש בקשות להחזר מס בגין שנות המס 2020 עד 2025, בכפוף לתנאי הזכאות.
למשל, מי שתרם בשנת 2022 לעמותה מוכרת ולא ביקש זיכוי יכול לבדוק את האפשרות להגיש בקשה להחזר עבור אותה שנה.
יש להקפיד על המועדים: בקשה להחזר מס בגין שנת 2020 ניתן להגיש עד 31 בדצמבר 2026.
מומלץ לאסוף את נתוני התרומות לכל שנת מס בנפרד, משום שסכומי הסף והתקרות עשויים להשתנות בין השנים.
שאלות נפוצות על החזר מס על תרומות
האם מקבלים החזר מס על כל תרומה?
לא. הזיכוי ניתן רק עבור תרומות העומדות בתנאי החוק, ובכלל זה תרומה למוסד בעל אישור סעיף 46 בתוקף ועמידה בסכום המינימלי הנדרש.
האם אפשר לקבל החזר מס על תרומה לבית כנסת?
כן, אם הגוף שקיבל את התרומה מחזיק באישור סעיף 46 בתוקף והתרומה עומדת בתנאים. עצם העובדה שמדובר בבית כנסת אינה מקנה זכאות אוטומטית.
האם אפשר לצרף קבלות מכמה עמותות?
כן. אפשר לצרף תרומות ממספר מוסדות מוכרים לצורך בדיקת הסכום המינימלי והזיכוי השנתי.
האם מי שלא משלם מס הכנסה יכול לקבל 35% בחזרה?
בדרך כלל לא. הזיכוי מפחית חבות במס הכנסה, ולכן מי שאין לו מס לתשלום לא יוכל לנצל אותו. עם זאת, כדאי לבדוק זכאות על בסיס הכנסות חייבות אחרות או במסגרת התא המשפחתי.
האם תרומה בהוראת קבע מזכה בהחזר מס?
כן, אם התרומות מועברות למוסד בעל אישור מתאים ועומדות בתנאים. הזיכוי מחושב לפי התרומות המוכרות בשנת המס הרלוונטית.
האם תרומה במזומן מוכרת לצורכי מס?
תרומה במזומן עשויה להיות מוכרת אם היא עומדת בהוראות הדין, לרבות מגבלות השימוש במזומן, ומתועדת בקבלה תקינה של מוסד מוכר.
המידע במאמר מעודכן לאוקטובר 2026, נועד למידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי.
